金融服务和运营

比分直播 非居民税务信息

学生、研究人员、教师和独立承包商

以下是作为资源提供给非居民个人的一般信息 在足球比赛结果。不应将其视为税务建议。您的具体情况 下面的文字可能没有涵盖。请参阅具体的 IRS 出版物了解更多信息 信息。税务部门可能不会向您提供有关个人税务的建议 很重要。

外籍居民与外籍非居民申报身份

  • 有两项测试可以确定您是否是美国居民 （出于税收目的）。
    • 绿卡测试 - 您必须是该局授予和/或批准的永久居民 公民和移民服务局（前身为移民和归化局） 外国人登录证服务）。
    • 实际居住测试 - 您必须在以下时间实际居住在美国 当年至少 31 天，三年期间至少 183 天 其中包括当年和前两年，计算如下：
      • 计算当年的所有天数；
      • 计算当年上一年所有天数的三分之一；和
      • 计算当年前第二年所有天数的六分之一。
  • 持有 F、J、M 或 Q 签证身份的在美学生可豁免 个人（不适用实质性存在测试）五个日历年。
  • 持有 J 签证身份的研究人员和学者可享受两个日历的豁免个人 年。
  • 其他签证持有者（H-1、B-1 等）必须立即申请实际居住测试。
  • 出于税收目的，外籍居民需根据其全球收入纳税。他们将是 像美国公民一样纳税。他们必须提交 1040 表格。
  • 非居民外国人仅对来自美国的收入征税。他们必须提交 1040NR 表格， 连同表格 8843。
  • 出于税务目的的外籍居民必须提交 W-9 表格。
  • 查看和了解更多信息。

税务条约

奖学金和研究金

  • 您的部分奖学金或研究金可能需要纳税。
  • 学费、所需费用、书籍、设备和用品被视为合格的教育 费用且无需缴税。
  • 不会针对奖学金/助学金金额（包括学费）签发 1042-S 表格 豁免/减免，用于学费和相关费用。
  • 食宿费、生活费和杂费通常需要纳税。
  • F、J、M 和 Q 签证持有者按 14% 的统一税率征税。
  • 每个日历年都需要一份 W-4 表格和附件来授权扣缴 对应税奖学金和研究金征收联邦所得税。请注意，州 密歇根州税不予预扣，该税将在提交年度纳税申报表时缴纳 或季度预计付款。
  • 这些金额将在 3 月 15 日之前通过 1042-S 表格向个人报告。
  • 查看了解更多信息。

独立承包商和访问学者

  • 只有某些签证类型可以获得服务和/或酬金补偿。它是 在与个人接触之前必须先咨询税务部门。
  • 必须填写 W-8BEN 表格以验证外国人身份。
  • 向独立承包商支付的款项中不预扣 FICA 税或密歇根州税。
  • 联邦所得税按 30% 预扣，除非双方之间签订了税收协定 美国和非居民的居住国。
  • 如果赔偿根据税收协定免税，则还必须提交 8233 表格 已完成。
  • 1042-S 表将于 3 月 15 日之前邮寄给非居民独立承包商。
  • 如果付款，则报销差旅费无需缴税 根据责任计划规则。这些费用必须使用差旅费凭证。 参见旅游部了解更多信息。

从美国境外收到的资助

来自外国并支付给非居民的奖学金和奖学金 个人无需缴纳联邦或州税和预扣税。这些付款 不会在 1042-S 表格中报告。

社会安全号码和 FICA 税

  • 每位员工都必须拥有美国社会安全号码才能领取工资。
  • 奖学金/奖学金获得者和独立承包商必须拥有美国社会资格 安全号码或个人纳税人识别号码 (ITIN)。
  • 对于社会安全号码，必须填写表格 SS-5，然后出示给社会保障号码 本地.
  • 对于 ITIN，必须完成。可能需要六周或更长时间才能收到号码。这个应用程序 除非有例外情况，否则必须附有非居民的纳税申报表。
  • 工资收入需缴纳 7.65% 的社会保障税（FICA 和 Medicare）。
  • 非居民个人可免征此税。一般来说，F-1 和 J-1 签证持有者 在被视为非居民期间免征社会保障税 出于税务目的的外国人，如果就业与其目的直接相关 在美国。
  • 合法的非居民学生只能受雇于以下国家的教育机构 他们正在学习或被批准实习或合作工作培训/经验 通过国际计划和服务.
  • 授权的 F-1 和 J-1 就业（包括实践或学术培训）可豁免 社会保障税，前提是您仍被视为非居民外国人 出于税收目的。通知雇主此项豁免，以便不预扣税款。
  • 可以收到FICA退税，但是麻烦又漫长 过程。要填写和提交的表格是表格 843 和表格 8316。
  • F-2、J-2 和 H-1 签证持有者不能免除 FICA 税。